TJMG 16/10/2018 -Fc. 78 -Caderno 1 - Diário do Executivo -Tribunal de Justiça do Estado de Minas Gerais
78 – terça-feira, 16 de Outubro de 2018 Diário do Executivo
Minas Gerais - Caderno 1
4
Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais
3
Desenvolver políticas relevantes para a atividade de AI (por exemplo, Levantamento de custos
recursos humanos, gestão da informação e financeiro).
Realizar estudos para definir qual o quantitativo de recursos necessários para a prática de
auditoria e o valor do trabalho realizado
jun/19
Recursos Humanos,
financeiros e
tecnológicos
4
Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais
4
de Diretrizes e proDesenvolver orientações gerais para a elaboração do programa de traba- Resolução
padrões para a elaboração de programas de trabalho na resolução que estabelece
cedimentos básicos de auditoria Definir
lho da AI.
as diretrizes técnicas para a atividade de auditoria governamental.
governamental
ago/18
Recursos Humanos
4
Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais
5
Documentar os processos existentes para a elaboração do programa de Manual Consolidado de Auditoria
trabalho.
Atualizar o regulamento interno de auditoria (Manual Consolidado) com os POP de cada
procedimento/Disseminar o regulamento de auditoria para os auditores
dez/19
Recursos Humanos
4
Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais
6
Documentar os processos existentes para planejar, executar e relatar os
resultados dos trabalhos de auditoria individuais, incluindo a comunica- Manual Consolidado de Auditoria
ção com a gerência.
Atualizar o regulamento interno de auditoria (referencial técnico) com os POP de cada
procedimentoDisseminar o regulamento de auditoria para os auditores
dez/19
Recursos Humanos
4
Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais
7
Desenvolver metodologias, procedimentos e ferramentas padrão a serem
utilizados pela atividade de AI para planejar, executar e relatar os resul- Manual Consolidado de Auditoria
tados do trabalho de auditoria, incluindo as diretrizes dos papéis de
trabalho.
Atualizar o regulamento interno de auditoria (referencial técnico/manual) com os POP de
cada procedimentoDisseminar o regulamento de auditoria para os auditores/Desenvolver
sistema/repositório de manuais e procedimentos
dez/19
Recursos Humanos
4
Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais
7
Implementar os processos necessários para assegurar a qualidade dos tra- Check list coordenador/supervisor
balhos de auditoria individuais.
Definir instrumentos de revisão dos trabalhos (check lists)/Realizar a revisão dos relatórios de auditoria das USCI (administração direta) pelo OC e revisão cruzada USCI-USCI
ago/18
Recursos Humanos
4
Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais
7
Implementar os processos necessários para assegurar a qualidade dos tra- Pesquisa feedback gestores
balhos de auditoria individuais.
Questionários de avaliação do trabalho junto ao auditado
ago/18
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
2
Identificar todas as entidades auditáveis na organização e documentar o Lista de entidades auditáveis
universo da auditoria.
Mapear o universo e as entidades auditáveis para todo o Poder Executivo estadual (Adotar
a decisão do TCEMG 02/2016)
out/18
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
3
Em colaboração com a alta administração e/ou outros interessados Resolução de Diretrizes de planeja- Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação
(stakeholders), determinar o período a ser coberto pelo plano (ou seja mento anual (PACI) das USCI
interna)
anual, plurianual ou uma combinação).
-
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
3
Em colaboração com a alta administração e/ou outros interessados Plano operacional de auditoria da Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação
(stakeholders), determinar o período a ser coberto pelo plano (ou seja AUGE/USCI (CGE)
interna)
anual, plurianual ou uma combinação).
ago/18
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
4
Através de consultas à alta administração [da entidade auditada] e/ou a
outras partes interessadas - stakeholders (por exemplo, altos funcionários Diretriz
do governo ou auditores externos), identificar as áreas/temas considerados
prioritários a serem abordados pela atividade de AI.
jan/19
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
5
Identificar os trabalhos de auditoria, incluindo auditorias cíclicas para Resolução de Diretrizes de planeja- Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação
serem incluídas no plano, e que outros serviços a atividade de AI forne- mento anual (PACI) das USCI
interna).
cerá à organização.
-
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
5
Identificar os trabalhos de auditoria, incluindo auditorias cíclicas para Plano operacional de auditoria da Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação
serem incluídas no plano, e que outros serviços a atividade de AI forne- AUGE/USCI (CGE)
interna).
cerá à organização.
ago/18
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
6
Determinar os objetivos e o escopo indicativos da auditoria para cada tra- Matriz de planejamento
balho de auditoria e aqueles para quaisquer outros serviços, se for o caso.
Determinar padrões para a definição de escopo e objetivos dos trabalhos de auditoria
(plano de trabalho e matriz de planejamento)
ago/18
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
6
Determinar os objetivos e o escopo indicativos da auditoria para cada tra- Plano de Trabalho
balho de auditoria e aqueles para quaisquer outros serviços, se for o caso.
Determinar padrões para a definição de escopo e objetivos dos trabalhos de auditoria
(plano de trabalho e matriz de planejamento)
ago/18
Recursos Humanos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
7
Determinar os recursos globais exigidos (humanos, financeiros, materiais)
para realizar o plano, incluindo o montante de recursos para cada trabalho de auditoria, outros serviços a serem prestados, e quaisquer recursos Diretriz
adicionais que possam ser exigidos para responder a outras prioridades
da gestão e/ou das partes interessadas (stakeholders) que possam surgir
durante o período coberto pelo plano.
Definir controles e critérios para medir o tempo e os recursos gastos na realização de um
trabalho de auditoria por complexidade do objeto. Definir padrões para planejamento dos
trabalhos, considerando os recursos disponíveis.Implementar gestão operacional para a
identificação de insumos necessários para a execução dos trabalhos.
jan/19
Recursos Humanos,
financeiros e
tecnológicos
5
Plano de Auditoria baseado nas prioridades da gestão e dos stakeholders
9
Obter a aprovação da alta administração e/ou do Conselho para o plano e Resolução de Diretrizes de planeja- Submeter os planos anuais para aprovação dos dirigentes máximos e do Controladorpara os recursos requeridos a fim de implementar o plano.
mento anual (PACI) das USCI
Geral.
-
Recursos Humanos
Documentar as demandas recebidas da alta direção e de stakeholders e as solicitações de
demandas dos chefes das USCI. ContínuoCriar padrões e critérios objetivos de priorização das demandas.
Elemento de Auditoria Interna: GESTÃO DE DESEMPENHO E ACCOUNTABILITITY
Nº
KPA
KPA (descrição)
Nº Atividade
essencial
6
Orçamento Operacional de Auditoria Interna
2
Estabelecer um orçamento realista para as atividades e recursos identificados no plano de negócio da atividade de AI, considerando os custos Levantamento de custos
fixos e variáveis.
6
Orçamento Operacional de Auditoria Interna
3
Obter aprovação da alta administração ou do conselho para o orçamento Plano operacional de auditoria da Prever no Plano Anual de Auditoria o custo das unidades de auditoria (pessoal, insumos).
operacional.
AUGE/USCI (CGE)
6
Orçamento Operacional de Auditoria Interna
4
Revisar continuamente o orçamento para se certificar de que ele perma- Diretriz
neça realista e exato, identificando e informando as mudanças.
7
Plano de Negócio de Auditoria
Interna
2
7
Plano de Negócio de Auditoria
Interna
7
Descrição da atividade essencial
Produtos propostos
Ações propostas
Prazos
Insumos
Identificar os custos fixos e variáveis da Controladoria-Geral, cruzando informações do
SISAP, SIAFI e outros. (Rateio CAMG, acesso BO, tela preta). Identificar os custos fixos e
variáveis que seriam necessários para a execução das atividades de AI.
jan/19
Recursos
Humanos, financeiros e
tecnológicos
ago/18
Recursos Humanos
out/18
Recursos
Humanos, financeiros e
tecnológicos
Determinar os objetivos e resultados de negócio a serem alcançados pela Resolução de Diretrizes e proatividade de AI, levando em consideração o planejamento anual/periódico cedimentos básicos de auditoria Publicar resolução com diretrizes de atuação da AI.
de auditoria e serviços.
governamental
ago/18
Recursos Humanos
2
Determinar os objetivos e resultados de negócio a serem alcançados pela
atividade de AI, levando em consideração o planejamento anual/periódico Plano de Negócio/Estratégico
de auditoria e serviços.
Implementar o plano de auditoria em nível tático bienal (como objetivos e estratégias para
o período de dois anos), qua possa subsidiar o plano operacional do planejamento dos trabalhos de auditoria.
jan/19
Recursos Humanos
Plano de Negócio de Auditoria
Interna
3
Determinar os serviços de apoio e administrativos necessários para a
entrega eficaz da atividade de AI (por exemplo, recursos humanos, mate- Diretriz
riais e informática).
Verificar a adequação das atividades do Núcleo de Apoio Técnico da Auditoria e as necessidades de recursos. Implementar gestão operacional para a identificação de insumos necessários para a execução dos trabalhos.
out/18
Recursos
Humanos, financeiros e
tecnológicos
7
Plano de Negócio de Auditoria
Interna
4
Preparar cronogramas relevantes e determinar os recursos necessários para Diretriz
alcançar os objetivos estabelecidos.
Identificar o tempo de execução das atividades de auditoria para definir cronogramas de
trabalho mais eficientes. Identificar os custos fixos e variáveis da Auditoria-Geral, cruzando
informações do SISAP, SIAFI e outros. (Plano de ação item 2, KPA 6)
jan/19
Recursos
Humanos, financeiros e
tecnológicos
7
Plano de Negócio de Auditoria
Interna
4
Preparar cronogramas relevantes e determinar os recursos necessários para Plano operacional de auditoria da Estabelecer em um plano operacional do planejamento dos trabalhos de auditoria que serão
alcançar os objetivos estabelecidos.
AUGE/USCI (CGE)
realizados pela CGE (Órgão Central e USCI). Maio/2018
ago/18
Recursos Humanos
7
Plano de Negócio de Auditoria
Interna
5
Desenvolver o plano necessário para alcançar os objetivos.
Plano de Negócio/Estratégico
Implementar o plano de auditoria em nível tático bienal (como objetivos e estratégias para
o período de dois anos), que possa subsidiar o plano operacional do planejamento dos trabalhos de auditoria.
jan/19
Recursos Humanos
7
Plano de Negócio de Auditoria
Interna
6
Obter aprovação da Alta Administração ou do Conselho para o Plano de Plano de Negócio/Estratégico
Negócios.
Implementar o plano de auditoria em nível tático bienal (como objetivos e estratégias para
o período de dois anos), que possa subsidiar o plano operacional do planejamento dos trabalhos de auditoria, com aprovação do Controlador.
jan/19
Recursos Humanos
Revisar o planejamento das ações quando ocorrer alguma alteração orçamentária. (Contínuo)Revisar a necessidade dos contratos existentes (PRODEMGE, arquivo MGS, acessos
a sistemas..).